TRẢ LƯƠNG THEO DẠNG 1099-MISC: để được xếp vào dạng người đi làm độc lập (independent contractor) và nhận mẫu lương 1099-Misc, cần phải có 2 điều kiện:
- Bạn tự quyết định thời gian và cách thức làm việc, không chịu sự điều khiển và chi phối từ người chủ.
- Bạn có giấy phép kinh doanh (business license) và giấy phép hành nghề (ví dụ như nails/hair certificate), và làm việc với tư cách như là người chủ, quyết định việc bạn làm.
Lưu ý: Người chủ có trách nhiệm xác định tư cách và điều kiện của người làm việc, theo đúng các qui định của Sở Thuế Vụ IRS và Department of Workforce Services tại tiểu bang, trước khi quyết định trả lương theo dạng 1099-Misc.
Người nhận lương 1099-Misc phải tự khai và đóng thuế hằng năm. Người chủ không cần phải đóng thuế an sinh xã hội cũng như bảo hiểm thất nghiệp và bảo hiểm lao động cho người "independent contractor" và cũng không bị ràng buộc bởi luật lao động hiện hành áp dụng cho "employee".
Người nhận lương dạng 1099-Misc sẽ đóng thuế "Self-Employment tax" trong mẫu Schedule SE (form 1040 cá nhân), với mức thuế (phụ thuộc vào từng tiểu bang)có thể lên đến 15.3%.
Người nhận lương 1099-Misc có thể khai các chi phí khấu trừ liên quan đến công việc.
Người nhận lương 1099-Misc vẫn được credit cho Social Security và Medicare.
Người nhận lương 1099-Misc không được hưởng bảo hiểm thất nghiệp.
TRẢ LƯƠNG THEO DẠNG W-2: Đa số người làm việc được trả lương theo dạng W-2, tức thuế được trừ trong mỗi lần trả lương. Số tiền trừ được tính như sau:
- Nhân viên có trách nhiệm trả thuế: thuế lợi tức liên bang và tiểu bang, thuế Social Security (6.2%), thuế Medicare (1.45%) - mức thuế sẽ phụ thuộc vào từng tiểu bang.
- Chủ có trách nhiệm trả thuế: thuế thất nghiệp liên bang (FUTA) và tiểu bang, bảo hiểm lao động (worker compensation), thuế Social Security (6.2%) và Medicare (1.45%) cho thợ.
- Người chủ sẽ chi trả nhiều hơn khi trả lương nhân viên theo dạng W-2
- Người chủ có trách nhiệm thu thuế từ mỗi kỳ lương của nhân viên và nộp thuế đến Sở Thuế Vụ liên bang và tiểu bang, ít nhất là mỗi 3 tháng (quarter).
Luật thuế Hoa Kỳ lâu nay vẫn cho phép người thợ làm tóc hay làm nail ăn chia với chủ có thể được xem là "independent contractor" nếu hội đủ các điều kiện quy định bởi luật thuế.
Tuy nhiên, để người thợ nail hay thợ tóc có quyền ăn chia và làm việc như một "independent contractor" nhưng luật thuế đòi hỏi chủ tiệm phải xác định tư cách "independent contractor" của người thợ đó phải thỏa các các tiêu chuẩn của sở thuế IRS và Department of Workforce tại tiểu bang.
ĐỂ TRÁNH BỊ PHẠT:
Nếu người thợ được trả lương dạng 1099-Misc, người chủ phải có đủ dữ kiện để chứng minh người thợ đó là "independent contractor” thỏa các yêu cầu của luật thuế hiện hành nếu không thì người thợ sẽ được xem như là "employee" và người chủ sẽ bị phạt nặng.
Hiện nay, sở thuế IRS có đề ra Quy Tắc của Thông Pháp để xác định ai là "independent contractor" và cơ quan lao động tại các tiểu bang cũng thường dựa vào các tiêu chuẩn đó để thực thi những quy luật về lao động.
Quy Tắc của Thông Pháp (Common Law Rules)
Các yếu tố chứng minh mức độ kiểm soát và độc lập sẽ nằm trong ba loại sau:
- Hành Vi (Behavioral): Có phải chủ sẽ kiểm soát hoặc có quyền kiểm soát những gì người thợ làm và cung cách thực hiện điều đó?
- Tài Chánh (Financial): Có phải bên trả tiền sẽ kiểm soát tài chính trong công viêc của nhân công? (trong đó bao gồm những điều như: cách trả tiền cho nhân công, phí tổn có được bồi hoàn hay không, ai cung cấp dụng cụ/tiếp liệu, v.v…)
- Quan Hệ (Type of Relationship): Có văn bản hợp đồng hoặc quyền lợi dành cho nhân viên không (ví dụ như chương trình hưu bổng, bảo hiểm, nghỉ phép hưởng lương, v.v…)? Mối quan hệ này có tiếp tục không ? Công việc thực hiện có là khía cạnh chánh của doanh nghiệp không?
(Nguồn tổng hợp)